TASSAZIONE SOCIETARIA

Tutte le entità, comprese le società di persone e le persone fisiche, devono registrarsi presso l'ufficio IVA per conformarsi alla legislazione locale sull'imposta sul valore aggiunto del 1998.

Se sei già registrato a IVA

Anche se potresti essere già registrato con partita IVA, è importante verificare se è necessario registrarsi nuovamente ai fini della costituzione di una nuova impresa.

Se la nuova attività commerciale si aggiunge ad altre attività commerciali svolte con un numero di partita IVA esistente, lo stesso numero può e deve essere utilizzato per la nuova attività. Tuttavia, la persona registrata deve informare il Dipartimento dell'IVA per iscritto sulla natura della nuova attività commerciale. Se la nuova attività commerciale verrà svolta nell'ambito di una nuova società a responsabilità limitata, è necessaria una nuova registrazione.

Conformità IVA

Le persone fisiche o giuridiche che hanno la partita IVA devono inviare regolarmente una dichiarazione IVA che includa le vendite totali, gli acquisti e il credito IVA e gli importi dovuti. Tale dichiarazione deve normalmente essere inviata ogni 3 mesi, salvo diversa indicazione da parte dell'ufficio IVA. La dichiarazione IVA può essere presentata elettronicamente tramite i servizi online IVA, attraverso servizi personali/servizi assegnati o delegati.

Se gli imprenditori maltesi desiderano richiedere il rimborso dell'IVA, possono farlo compilando la dichiarazione. I commercianti individuali che impiegano più di 10 dipendenti e le aziende devono presentare il rimborso dell'IVA online tramite i Servizi online IVA rispettivamente attraverso Servizi personali/Servizi assegnati o delegati.

Le imprese dell'UE che desiderano richiedere l’IVA maltese (ottava direttiva), possono farlo attraverso il portale web del proprio Stato membro.

Le imprese extra UE che richiedono l'IVA maltese possono richiedere il rimborso dell'IVA (13a direttiva) seguendo le indicazioni riportate in questo link.

Per ulteriori informazioni sul rimborso dell'IVA, fare clic qui.

Che cosa è soggetto ad l'IVA e cosa è esente?

A Malta ci sono 3 diverse aliquote IVA, nonché un gruppo di prodotti e servizi che sono esenti, come mostrato a seguire:

- 18% - Rata standard.

- 7% - Sistemazione in hotel e altri locali autorizzati per ospitare turisti come specificato ai sensi della legge sui viaggi e sul turismo di Malta.

- 5% - Fornitura di energia elettrica, alcuni prodotti dolciari, accessori medici, stampati, articoli ad uso esclusivo dei disabili, servizi di assistenza domestica, piccole riparazioni di biciclette, scarpe, pelletteria, abbigliamento e biancheria per la casa, ammissione a musei, mostre d'arte, concerti e teatri e l'importazione di opere d'arte, oggetti da collezione e oggetti d'antiquariato.

- 0% - Esportazioni, forniture intracomunitarie, trasporto locale e internazionale, fornitura e riparazione di aeromobili e navi commerciali, forniture esenti da dazio, prodotti alimentari, prodotti farmaceutici, oro da investimento, merci soggette a regime di sospensione dei dazi doganali e fornitura di merci a bordo delle navi da crociera.

Esenti - Proprietà immobiliari, affitto non commerciale, servizi di organizzazioni senza scopo di lucro, servizi assicurativi, bancari e di investimento, attività sportive, religiose e culturali, lotterie e servizi postali pubblici, sanità, benessere, istruzione, radiodiffusione pubblica e fornitura di acqua da parte di un’autorità pubblica, lasciando spazio per attività artistiche e culturali.

Che tipo di libri contabili bisogna mantenere e per quanto tempo?

È necessario conservare i seguenti registri e documenti:

Copie delle ricevute fiscali emesse.

- Letture fiscali del registratore di cassa (FCR).

-Tutta la documentazione doganale di importazione/esportazione.

- Fatture acquisti e vendite.

- Note di debito e credito.

- Libri contabili.

- Libro mastro acquisti e vendite.

- Conto IVA e conto IVA annuale.

- Conto bancario collegato all'azienda.

- Qualsiasi altro record e documento relativo alla tua attività economica.

Siete obbligati a conservare questi registri e documenti per sei anni poiché il Dipartimento può richiederli per l'ispezione.

Tuttavia, nei casi in cui si applicano le disposizioni per l'attribuzione parziale dei beni strumentali e dei beni immobili, i sei anni iniziano a decorrere dalla fine del periodo di cinque o venti anni, a seconda dei casi.

Domanda di rimborso IVA (8ª direttiva)

I soggetti passivi che sono soggetti all'IVA in relazione alle loro attività commerciali in uno Stato membro in cui non effettuano cessioni di beni o servizi hanno diritto a detrarre l'IVA addebitata in tale Stato membro. Questa "detrazione" avviene mediante un rimborso dell'IVA da parte dello Stato membro in cui questa è stata pagata.

I servizi online relativi al rimborso dell'IVA sono disponibili qui.

Eventuali obiezioni alla decisione presa dal Commissario per le entrate possono essere impugnate tramite un professionista legale online.

I servizi dei professionisti legali sono accessibili qui.